Kinderen en de fiscus in cijfers

Hoe meer kinderen, hoe meer vreugd!  Dat gaat dubbel en dik op voor belastingen en fiscaliteit. Een overzicht over kinderen en de fiscus want wie goed geïnformeerd is haalt een voordeeltje.

Kinderen ten laste

Het is een gruwelijke uitdrukking, dat ‘ten laste’, maar wat betekent het precies?

• Het kind moet op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaken van het gezin.  Dat mag je ruim interpreteren. Dat kind mag ook in het buitenland studeren of op kot zitten. Ook doodgeboren, overleden ontvoerde en vermiste kinderen kunnen voor de wet ten laste zijn.
• De persoon ten last mag niet te veel eigen bestaansmiddelen hebben. Dat is vooral van belang wanneer je kinderen tieners worden en een weekend- of vakantiebaantje nemen.  Zo mag een jongere jaarlijks niet meer verdienen dan 2.360 euro. Het is ook niet ondenkbaar dat een ‘kind’ van boven de achttien dat nog steeds ten laste is onderhoudsgeld ontvangt. Bedraagt dat meer dan 2.830 euro per jaar, dan is dat kind wettelijk gezien niet meer ten laste.  Heeft het kind bijvoorbeeld onroerende goederen geërfd, waaruit hij inkomsten haalt door die bijvoorbeeld te verhuren, dan wordt dat door de fiscus ook gezien als een bron van inkomsten, en wordt dat kind niet meer beschouwd als ten laste.
• Een persoon ten laste mag niet door de ‘tenlastenemer’ betaald worden. Dat klinkt misschien vreemd, maar als zelfstandige mag je bijvoorbeeld je eigen kind niet laten werken in ja zaak als je hem daarvoor betaalt.  Is dat kind ten laste van je partner, dan is er geen probleem.

Welke fiscale voordelen zijn er met kinderen en de fiscus?

Fiscaal voordeel voor kinderen ten laste

Wie kinderen ten laste heeft, geniet een van een hogere belastingsvrije som, dat wil zeggen een groter deel van de inkomsten waarop geen belastingen geheven worden.  Hoe meer kinderen, hoe groter dat deel.  Voor een eerste kind wordt de belastingsvrije som van 6.430 euro verhoogd met 1.370 euro, vanaf twee kinderen met 3.520 euro, vanaf drie 7.880 euro en vier 12.750 euro. Per bijkomend kind wordt de som verhoogd met 4.870 euro.  Ben je niet gehuwd (alleenstaand of feitelijk samenwonend), dan krijg je ook een verhoging van 1370 euro. Verdien je minder dan het belastingvrije deel waar je recht op hebt, dan krijg je een compensatie van de fiscus die maximaal 380 euro per kind bedraagt.

Kosten voor kinderopvang

Wie kosten voor kinderopvang betaalt, kan die eveneens (volledig) inbrengen op zijn belastingsbrief tot een maximum van 11,20 euro per kind per dag. Voor de concrete voorwaarden waaraan de opvang moet voldoen om aftrekbaar te zijn, verwijzen we naar ons artikel over belastingen.
De kosten voor kinderopvang zijn fiscaal aftrekbaar onder de volgende voorwaarden:

• Voor kinderen tot maximum 12 jaar (18 jaar voor kinderen met een zware handicap)
• Voor kinderen die  ten laste zijn, of, in geval van co-ouderschap – voor de helft ten laste zijn
• Voor kinderen van ouders die belastbare beroepsinkomsten hebben
• Voor kosten betaald aan welbepaalde personen of instellingen die daarvoor een attest uitreiken dat u bij een eventuele belastingscontrole moet kunnen voorleggen
• Voor opvang op tijdstippen die buiten de schooluren vallen

Raadpleeg de sites van de overheid voor meer informatie over kinderen en de fiscus.